Налоги на совместные покупки: платить или не платить?
Совместные покупки – относительно новый вид шоппинга в нашей стране, поэтому эта деятельность вызывает массу вопросов. Возникают они и у представителей налоговых органов. Должны ли организаторы закупок платить налоги и можно ли расценивать их действия как предпринимательство? Предусмотрена ли ответственность за сокрытие дохода в этой сфере?
Являются ли совместные покупки предпринимательской деятельностью
Совместные покупки – взаимодействие физических лиц с целью приобретения товара по оптовой цене. Сделка происходит под руководством организатора, который собирает заявки, отправляет заказ поставщику, принимает деньги от заинтересованных лиц и раздает им продукцию.
Руководитель закупки действует не по доброте душевной, а за определенный процент – в среднем 10-15 % от стоимости товара. Поэтому можно с уверенностью утверждать, что он ведет предпринимательскую деятельность, особенно если сделка носит не разовый, а постоянный характер.
Исключение составляют случаи, когда совместные закупки организовывают в личных целях, с участием друзей и родственников, а организатор не получает никакой выгоды, кроме дешевого товара для себя.
Согласно Гражданскому кодексу РФ, предпринимательская деятельность – это самостоятельные, осуществляемые на свой риск действия, направленные на получение прибыли, которые носят системный характер (совершаются два и более раз в течение календарного года).
В случае с совместными покупками все именно так и происходит: организатор периодически совершает сделки, чтобы по итогам получить вознаграждение.
Что говорит закон
Правила налогообложения совместных покупок прописаны в письме ФНС № АС-3-2/2057@ от 07.06.2013 г., где указаны два возможных сценария:
- Если деятельность по организации совместных покупок осуществляется на систематической основе, физическое лицо обязано встать на учет в качестве ИП и представлять отчетность в налоговый орган в соответствии с выбранным режимом налогообложения.
- Если сделка носит разовый характер, необходимо задекларировать доходы по форме 3-НДФЛ и уплатить налог на доходы физического лица по ставке 13 %.
Тайное и тут становится явным?
Многие ошибочно полагают, что их деятельность в интернете останется засекреченной, а значит, платить налоги не нужно. С мелкими закупками, скорее всего, произойдет именно так, однако постоянный приток денег и регулярные сделки наверняка привлекут внимание. Налоговые органы располагают собственными источниками информации, поэтому быстро определяют организаторов, которые уклоняются от гражданского долга. Сведения о закупках, как правило, находятся в открытом доступе – в группах соцсетей, на форумах, на специальных сервисах. Кроме того, деньги от покупателей часто приходят на личную банковскую карту организатора, о чем банк может с легкостью сообщить в ФНС.
Какой режим налогообложения выбрать
Для ведения подобной деятельности лучше зарегистрироваться как ИП и открыть расчетный счет в банке для получения предоплаты от покупателей. Совместные покупки могут осуществляться по одной из двух схем:
- Торговля. Организатор покупает товар по оптовой цене, а затем продает его остальным, включая в итоговую стоимость собственный %. Деятельность квалифицируется как дистанционная или интернет-торговля.
- Оказание посреднических услуг. Организатор действует в интересах заказчика, приобретает для него товар за вознаграждение и передает в собственность. В этом случае бизнес представляет собой посредническую деятельность. В обоих случаях выбор системы налогообложения ограничивается общим режимом или упрощенной системой (УСН). Второй вариант более простой, потому для организаторов СП предпочтителен. При варианте «Торговля» выгоднее использовать базу «Доходы минус расходы» (15 %), где в качестве доходов выступают поступления покупателей, а в расходы включают оптовую цену и другие затраты на ведение деятельности. База «Доходы» (6 %) на УСН больше подходит для варианта «посредник». Доход – это вознаграждение организатора.
Какой код ОКВЭД выбрать
Для регистрации ИП необходимо выбрать код ОКВЭД. Ввиду относительной новизны вида деятельности пункт «совместные покупки» в классификаторе пока отсутствует. В зависимости от того, какая схема выбрана – торговля или посреднические услуги, код ОКВЭД выбирают из таких:
- 47.91 Торговля розничная по почте или по интернету.
- 47.99 Торговля розничная прочая (вне рынков, магазинов и палаток).
- 63.11 Деятельность по обработке данных, предоставление услуг по размещению информации и сопутствующая деятельность.
- 63.12 Деятельность веб-порталов.
Ответственность
По настоянию ФНС РФ, в последнее время налоговые службы предпринимают активные меры, чтобы мотивировать организаторов совместных покупок к декларированию и уплате налогов. Если по итогам проведенных мероприятий предприниматель все равно игнорирует законодательные требования, информация направляется в органы внутренних дел.
По закону, ведение предпринимательской деятельности без регистрации ИП влечет за собой административную, налоговую и уголовную ответственность.
Административная ответственность прописана в КоАП РФ (ч. 1 Ст. 14.1): возможный штраф за игнорирование требований о регистрации – от 500 до 2000 рублей. Составить протокол о нарушении имеет право налоговая инспекция, полиция, территориальные органы Министерства по антимонопольной политике либо инспекция по торговле, защите прав потребителей и качеству товара (это указано в Ст. 28.3 КоАП РФ).
Согласно статье 116 НК РФ о «Нарушении порядка постановки на учет в налоговом органе», налоговую ответственность предприниматели несут в таком объеме:
- если организация или ИП нарушила сроки постановки на учет, она выплачивает штраф в размере 10 тыс. рублей;
- если организация или ИП ведет деятельность вообще без постановки на учет, штраф за нарушение составляет 10 % от полученных доходов, но не менее 40 тыс. рублей.
Уголовная ответственность за аналогичное нарушение прописана в Статье 171 УК РФ. Согласно закону, если предпринимательская деятельность без регистрации причинила крупный ущерб государству, гражданам, организациям или принесла бизнесмену крупный доход (1,5 млн рублей, согласно примечанию к закону), предусмотрен штраф до 300 тыс. рублей или в размере заработной платы за период до двух лет. Альтернативное наказание – обязательные работы на срок до 480 часов или арест до шести месяцев.
Если аналогичные действия совершаются организованной группой или доход переходит в категорию особо крупного (6 млн рублей), меры пресечения ужесточаются. Штраф увеличивается до 100-500 тыс. рублей. Также возможны принудительные работы на период до пяти лет и лишение свободы до пяти лет со штрафом.
Поскольку с развитием эры интернета все больше предпринимателей уходят в сеть, налоговые службы проявляют искреннюю заинтересованность именно в этом пласте бизнесменов. Период тотального контроля интернет-магазинов постепенно уходит в прошлое. Сегодня под прицелом – относительно новый бизнес, совместные покупки российского трикотажа –, иностранной обуви, брендовой косметики и т. д. Стоит ли рисковать, если в планах – заниматься этим прибыльным делом всерьез и надолго?
«Заплати налоги – и спи спокойно!» – банально, но в самую точку. Особенно если планируешь расширять бизнес, давать рекламу, искать новые ниши и более выгодных поставщиков. Затраты на налогообложение окупятся спокойствием, уверенностью в завтрашнем дне и широкими возможностями для развития.